各部门、各单位：

       为深入贯彻落实科研“放管服”政策，确保科研经费使用“放得开、管得好、用得高效”，现对各类科研项目经费的报销范围、比例及负面清单进行强调，请严格遵照执行。

       一、直接费用

      （一）设备费

       1.准予报销范围：购置、试制专用仪器设备；对现有设备进行升级改造；租赁外单位设备发生的费用。

       2.不予报销范围：通用办公设备（如普通电脑、打印机、照相机）；办公室家具；日常办公耗材；与项目无直接关联的设备。

       （二）业务费

       1.资料费：专用资料购置、复印费。

       2.图书购置费：专用图书（非通用教材、闲杂读物）购置费。与科研项目无直接关联的图书/期刊/杂志、用于个人学习或娱乐的读物不予报销。

       3.数据或样本采集费：问卷调查、数据购买及加工处理、数据库使用权限费等。非科研用途的会员费、打赏、充值不予报销。

       4.材料费：实验试剂、耗材、样品、农产品等。生活用品、家电、服装等非实验消耗品不予报销。

       5.测试化验加工费：支付给校内外有资质的测试、化验、加工单位的费用。测试内容与项目无关的费用、无法提供正式检测报告或成果的加工费不予报销。

       6.燃料动力费：项目相关大型仪器设备运行所需的水、电、气、燃料费。

       7.印刷出版费：论文版面费、专著出版费。非学术性的广告费、宣传册印刷费不予报销。

       8.知识产权事务费：专利申请费及代理费（限执行期内）、软件著作权登记费、文献检索与引用费。项目结题后的专利年费、专利维持服务费、商标注册费、知识产权诉讼费、律师费不予报销。

       9.办公费：项目研究必要的办公用品购买费、通信费、上网费等。家庭网络费、茶歇食品、饮用水、绿植、装饰品等与科研无直接关系的日常开支不予报销。

       10.车辆使用费：租赁车辆发生的租金和保险费、使用学校自有或管理的公务车辆所产生的相关费用，如燃油费、过路费、停车费、司机劳务费等。私家车的保险费、维修费、折旧费、上下班通勤费用、非科研活动的用车费用不予报销。

       11.会议会务费、差旅费：为组织开展学术研讨、咨询、协调项目研究工作等活动而发生的会议费及参加学术会议、活动需要支付的会务费。旅游性质的会议、与项目研究无关的培训费、会议期间的礼品、招待费、旅游景点门票、超标准乘坐交通工具、超标准住宿、借会议之名变相旅游费用不予报销。

       12.国际合作与交流费：课题组成员出国或外国专家来华进行学术合作交流产生的相关费用。与科研任务无关的出国考察、旅游费用、超标准乘坐交通工具、携带家属的相关费用不予报销。

       13.国内协作费：因科研项目需要，支付给校外协作单位，用于完成项目部分研究、开发、试验或加工任务的费用。无正式协作合同或协议的不予报销。

      （三）劳务费

       1.劳务性费用

    （1）准予报销范围：支付给课题组中无工资性收入的成员，包括在校学生以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等。

    （2）不予报销范围：支付给有工资性收入的在职教师及课题组成员；虚构人员名单；超标准发放。

    （3）“有工资性收入”指从国家或单位（包括本校及其他单位）领取常规性工资、岗位绩效等薪酬的人员。“无工资性收入”指没有固定工作单位、没有稳定工资来源的人员，如在校生、无固定单位的社会科研人员。

       2.专家咨询费用

    （1）准予报销范围：为科研项目提供临时性、一次性咨询服务的校内外专家。包括：参与项目开题、中期检查、结题验收、成果评价、方案论证等活动的评审专家。

    （2）不予报销范围：支付给课题组成员（无论校内校外）；支付给在本单位履行岗位职责的行政管理人员。不得以“专家咨询”之名，行发放“劳务费”或“绩效”之实。咨询必须真实发生，并有明确的咨询成果。

       二、间接费用

      （一）项目管理费

       1.准予报销范围：学校为支撑科研活动而发生的公共资源消耗（如房屋、水、电、暖等）和管理成本的补偿。

       2.不予报销范围：严禁用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等支出。

     （二）绩效支出

       1.准予报销范围：用于激励有工资性收入的课题组成员，发放标准应与科研人员在项目工作中的实际贡献挂钩。

       2.不予报销范围：严禁用于发放课题组以外人员的奖金福利。

       3.绩效支出仅限于经费预算中有绩效支出预算的项目，预算中没有安排绩效支出的项目，不得发放。绩效发放应体现科研人员贡献，并依法依规缴纳个人所得税。

       三、纵向科研项目经费预算指导性建议

      （一）设备费

       设备费原则上不超过直接费用总额的30%（具体以项目主管部门规定为准）。应本着共享、租赁优先的原则，避免重复购置。

     （二）业务费

       业务费是直接费用的最主要组成部分，业务费总额建议不低于总经费的50%，应合理充足，确保研究工作顺利开展。

       其中：①印刷出版/知识产权事务费总额原则上不低于总经费的30%；②会议/差旅/国际合作与交流费总额，原则上不超过总经费的50%，并需与科研任务量相匹配。

     （三）劳务费

       劳务费支出不超过总经费的50%，具体参照项目资金管理办法的上限执行。应体现科研人员贡献，并依法依规缴纳个人所得税。

     （四）间接费用

       最高间接费用=（直接费用总额-设备费）×核定比例。若“直接费用总额-设备费”为500万元以下，核定比例不超过30%；若课题为纯理论基础研究或科技战略研究专项，核定比例不超过60%。

       四、科研经费使用负面清单

       1.严禁列支与项目研究无关的个人家庭消费、娱乐、旅游、礼品、购物卡等支出。

       2.严禁虚列支出、虚报冒领、使用虚假票据套取经费。

       3.严禁违规将经费转拨、转移到利益关联单位或个人。

       4.严禁在劳务费中违规列支应在绩效支出中列支的人员费用。

       5.严禁在设备费中列支通用办公设备及与项目无关的设备。

       6.严禁在业务费中列支日常性、通用性办公支出。

       7.严禁编造虚假合同、测试报告等套取资金。

       8.严禁超预算、超范围、超标准列支各项费用。

       五、报销基本要求

       1.真实性。所有报销费用必须真实发生，与科研活动直接相关。

       2.合规性。票据合规、手续完备、内容清晰。

       3.及时性。原则上应在费用发生后3个月内办理挂账或报销手续。

        六、相关要求与责任

        为共同营造规范、高效、健康的科研经费使用环境，保障我校科研工作行稳致远，迎接并配合各类审计检查，现将相关职责明确如下：

      （一）项目负责人

       各项目负责人是科研经费使用的直接责任人和第一责任人，必须牢固树立“经费使用，审计必严”的意识，切实履行以下职责：

      1.认真学习和准确掌握科研经费管理政策，科学编制项目预算；

      2.确保经费使用真实合规，支出事由充分，票据合法有效、手续完备；

      3.加强课题组成员管理，主动与本单位科研管理人员沟通咨询，共同防范潜在风险。

     （二）科研管理人员

       各单位科研负责人及科研秘书是科研活动顺利开展的重要保障，应主动作为：

      1.主动宣传解读科研经费政策，及时解答教师疑问；

      2.认真做好报销材料的前置审核，确保手续完备、程序规范；

      3.关注经费使用过程中的风险点，及时提醒和指导。

各单位要高度重视科研经费管理工作，严格按照规定使用经费。项目经费的使用情况将作为各类审计、检查的重要依据，请各相关人员和单位务必规范执行，确保经费使用经得起检验，共同维护我校科研工作的良好声誉。

       本通知自发布之日起执行。《山西工商学院科研项目经费管理办法（试行）》（工商院科〔2024〕18号）中与本通知不符的，均以本通知为准。

       请各单位及时传达至全体科研人员和相关管理人员。

 

 

                              科学技术处

                               2025年11月24日