各单位、各部门：
为深入贯彻落实科研“放管服”政策，确保科研经费使用“放得开、管得好、用得高效”，现对各类科研项目经费的报销范围、比例及负面清单进行强调，请严格遵照执行。
一、直接费用报销范围
（一）设备费
1.准予报销范围：购置、试制专用仪器设备；对现有设备进行升级改造；租赁外单位设备发生的费用。
2.不予报销范围：通用办公设备（如普通电脑、打印机、照相机）；办公室家具；日常办公耗材；与项目无直接关联的设备。
3.报销所需材料：①购置设备：正式发票、采购合同或协议、设备验收单。②升级改造：正式发票、改造方案或说明、验收证明。③租赁设备：正式发票、租赁合同、费用明细。
（二）业务费
1.资料费：专用资料购置、复印费。报销所需材料：正式发票（含资料明细）。
2.图书购置费：专用图书（非通用教材、闲杂读物）购置费。与科研项目无直接关联的图书/期刊/杂志、用于个人学习或娱乐的读物不予报销。报销所需材料：正式发票、图书清单（含书名、作者、出版社、与项目相关性简要说明）。
3.数据或样本采集费：问卷调查、数据购买及加工处理、数据库使用权限费等。非科研用途的会员费、打赏、充值不予报销。报销所需材料：正式发票或支付凭证、购买合同或协议（如有）、数据/样本清单及用途说明。
4.材料费：实验试剂、耗材、样品、农产品等。生活用品、家电、服装等非实验消耗品不予报销。报销所需材料：正式发票、材料明细清单（品名、规格、数量、单价）。
5.测试化验加工费：支付给校内外测试、化验、加工单位的费用。测试内容与项目无关的费用、无法提供正式检测报告或成果的加工费不予报销。报销所需材料：正式发票、测试/化验/加工合同或委托协议、费用明细及说明（含单位名称、统一社会信用代码、银行账号、开户行、开户行号信息，需对方盖章或签字）、正式的检测报告或成果证明。
6.燃料动力费：项目相关大型仪器设备运行所需的水、电、气、燃料费。报销所需材料：正式发票或收费单据、能证明费用与项目大型仪器设备运行相关的计算说明或分摊依据。
7.印刷出版费：论文版面费、专著出版费。非学术性的广告费、宣传册印刷费不予报销。报销所需材料：正式发票、已备案论文复印件（或专著备案资料）。若发票非出版社直接提供，需出版社委托书或出版信息明细。
8.知识产权事务费：专利申请费及代理费（限执行期内）、软件著作权登记费、文献检索与引用费。项目结题后的专利年费、专利维持服务费、商标注册费、知识产权诉讼费、律师费不予报销。报销所需材料：官方收费收据或代理机构发票、专利申请受理通知书或软件著作权登记受理回执等相关证明文件。
9.办公费：研究必要的办公用品购买费、通信费、上网费等。个人基础套餐月租费、家庭网络费、茶歇食品、饮用水、绿植、装饰品等与科研无直接关系的日常开支不予报销。报销所需材料：正式发票、办公用品明细清单；通信费/上网费需提供账单及与项目相关性的简要说明。
10.车辆使用费：因研究需要产生的车辆租赁费、过路费、汽（柴）油费等。私家车的保险费、维修费、折旧费、上下班通勤费用等非科研活动的用车费用不予报销。报销所需材料：正式发票（租赁费、油费）、过路费票据、科研项目车辆使用费明细表（见附件1）、租车合同（如租赁）。
11.会议会务费、差旅费：为组织开展学术研讨、咨询、协调项目研究工作等活动而发生的会议费及参加学术会议、活动需要支付的会务费。旅游性质的会议、与项目研究无关的培训费、会议期间的礼品、招待费、旅游景点门票、超标准乘坐交通工具、超标准住宿、借会议之名变相旅游费用不予报销。报销所需材料：出差审批单、会议通知（如有）、会务费发票、往返交通票据、住宿发票。
12.国际合作与交流费：课题组成员出国或外国专家来华进行学术合作交流产生的相关费用。与科研任务无关的出国考察、旅游费用、超标准乘坐交通工具、携带家属的相关费用不予报销。报销所需材料：任务批件或邀请函、国际机票及登机牌、住宿发票等境外票据（附关键信息翻译）、费用明细、外汇兑换水单等。
13.国内协作费（外协费）：因科研项目需要，支付给校外协作单位，用于完成项目部分研究、开发、试验或加工任务的费用。报销所需材料：正式发票、双方签订的外协合同或协议（可参考横向合同模板）、科研项目外协审批表（见附件2）、协作成果证明或验收报告（需对方盖章或签字）。
（三）劳务费
1.劳务性费用
（1）准予报销范围：支付给课题组中无工资性收入的成员，包括在校学生以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等。
（2）不予报销范围：支付给有工资性收入的在职教师及课题组成员；虚构人员名单；超标准发放。
（3）“有工资性收入”指从国家或单位（包括本校及其他单位）领取常规性工资、岗位绩效等薪酬的人员。“无工资性收入”指没有固定工作单位、没有稳定工资来源的人员，如在校生、无固定单位的社会科研人员。
（4）报销所需材料：科研项目劳务支出审批表、参与项目研究的证明或说明（课题负责人签字）。
2.专家咨询费用
（1）准予报销范围：为科研项目提供临时性、一次性咨询服务的校内外专家。包括：参与项目开题、中期检查、结题验收、成果评价、方案论证等活动的评审专家。
（2）不予报销范围：支付给课题组成员（无论校内校外）；支付给在本单位履行岗位职责的行政管理人员。不得以“专家咨询”之名，行发放“劳务费”或“绩效”之实。咨询必须真实发生，并有明确的咨询成果。
（3）报销所需材料：科研项目咨询专家意见表（见附件3）、专家劳务酬金单。
二、间接费用报销范围
（一）项目管理费
1.准予报销范围：学校为支撑科研活动而发生的公共资源消耗（如房屋、水、电、暖等）和管理成本的补偿。
2.不予报销范围：严禁用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等支出。
3.2026年12月31日前立项的科研项目，学校均不提取管理费。有特殊规定的除外。
（二）绩效支出
1.准予报销范围：用于激励有工资性收入的课题组成员，发放标准应与科研人员在项目工作中的实际贡献挂钩。
2.不予报销范围：严禁用于发放课题组以外人员的奖金福利。
3.绩效支出仅限于经费预算中有绩效支出预算的项目，预算中没有安排绩效支出的项目，不得发放。到账经费可在项目研究期间申请绩效支出。其余经费须在结项后申请绩效支出。绩效发放应体现科研人员贡献，并依法依规缴纳个人所得税。
4.报销所需材料：科研项目绩效支出审批表（2025版）（见附件4）。
（三）横向科研项目可列支科研业务发展费
1.科研业务发展费主要用于：科研项目业务招待费、办公用品购置、车辆使用费与科研项目相关的通信和网络使用费、科研用房调节费。业务招待按照学校相关规定执行。
2.报销所需材料：费用发票及相关明细清单（需说明支出与项目研究的直接相关性）、业务招待费须额外提供招待事项说明（含对方单位人员信息）。
三、纵向科研项目经费预算指导性建议
（一）设备费
设备费原则上不超过直接费用总额的30%（具体以项目主管部门规定为准）。应本着共享、租赁优先的原则，避免重复购置。
（二）业务费
业务费是直接费用的最主要组成部分，业务费总额建议不低于总经费的50%，应合理充足，确保研究工作顺利开展。
其中：①印刷出版/知识产权事务费总额原则上不低于总经费的30%；②办公/车辆使用费总额，原则上不超过总经费的15%；③会议/差旅/国际合作与交流费总额，原则上不超过总经费的50%，并需与科研任务量相匹配；④外协费原则上不超过总经费50%。
（三）劳务费
劳务费支出不超过总经费的50%，具体参照项目资金管理办法的上限执行。应体现科研人员贡献，并依法依规缴纳个人所得税。
（四）间接费用
最高间接费用=（直接费用总额-设备费）×核定比例。若“直接费用总额－设备费”为500万元以下，核定比例不超过30%；若课题为纯理论基础研究或科技战略研究专项，核定比例不超过60%。
四、横向科研项目经费预算指导性建议
横向科研项目直接经费与间接费用不设比例限制。
1.直接费用中：外协费原则上不超过总经费80%；购买仪器设备等固定资产可以按照合同约定确定归属：产权归属校外单位时，购置仪器设备经费视同项目外协费；没有约定的，纳入学校固定资产。
2.间接费用中：①绩效支出不超过总经费的70%；②科研业务发展费不超过总经费的20%，其中，科研项目业务招待标准不得高于150元/人/餐。
五、校级科研项目经费预算指导性建议
校级科研项目以下拨形式资助的项目经费，如：年度校级科研项目、案例研发团队项目、科研启动经费项目以及其他专项科研项目，不列支外协费和间接经费。办公/车辆使用费总额，原则上不超过总经费的30%。
六、科研经费使用负面清单
1.严禁列支与项目研究无关的个人家庭消费、娱乐、旅游、礼品、购物卡等支出。
2.严禁虚列支出、虚报冒领、使用虚假票据套取经费。
3.严禁违规将经费转拨、转移到利益关联单位或个人。
4.严禁在劳务费中违规列支应在绩效支出中列支的人员费用。
5.严禁在设备费中列支通用办公设备及与项目无关的设备。
6.严禁在业务费中列支日常性、通用性办公支出。
7.严禁编造虚假合同、测试报告等套取资金。
8.严禁超预算、超范围、超标准列支各项费用。
七、核心判断原则与建议
1.直接相关性原则：每一项费用支出都必须能够清晰、直接地解释其如何服务于项目研究目标。
2.公私分明原则：严格区分公共科研支出与个人消费，科研经费不得为个人生活或通用办公成本买单。
3.事前咨询原则：对于不确定能否报销的物品，务必在购买前咨询科技处或财务处。
4.证据链完整：保留好购物小票、发票，以及能够说明其科研用途的简要说明。
八、报销基本要求
1.真实性。所有报销费用必须真实发生，与科研活动直接相关。
2.合规性。票据合规、手续完备、内容清晰。
3.及时性。原则上应在费用发生后3个月内办理挂账或报销手续。
九、相关要求与责任
为共同营造规范、高效、健康的科研经费使用环境，保障我校科研工作行稳致远，迎接并配合各类审计检查，现将相关职责明确如下：
（一）项目负责人
各项目负责人是科研经费使用的直接责任人和第一责任人，必须牢固树立“经费使用，审计必严”的意识，切实履行以下职责：
1.认真学习和准确掌握科研经费管理政策，科学编制项目预算；
2.确保经费使用真实合规，支出事由充分，票据合法有效、手续完备；
3.加强课题组成员管理，主动与本单位科研管理人员沟通咨询，共同防范潜在风险。
（二）科研管理人员
各单位科研负责人及科研秘书是科研活动顺利开展的重要保障，应主动作为：
1.主动宣传解读科研经费政策，及时解答教师疑问；
2.认真做好报销材料的前置审核，确保手续完备、程序规范；
3.关注经费使用过程中的风险点，及时提醒和指导。
各单位要高度重视科研经费管理工作，严格按照规定使用经费。项目经费的使用情况将作为各类审计、检查的重要依据，请各相关人员和单位务必规范执行，确保经费使用经得起检验，共同维护我校科研工作的良好声誉。
本通知自发布之日起执行。本通知与项目经费拨付单位管理不相符的，以拨付单位要求为准。《山西工商学院科研项目经费管理办法（试行）》（工商院科〔2024〕18号）中与本通知不符的，以本通知为准。
请各单位及时传达至全体科研人员和相关管理人员。
附件：1.科研项目车辆使用费明细表
2.科研项目外协审批表
3.科研项目咨询专家意见表
4.科研项目绩效支出审批表（2025版）
科学技术处
2025年12月29日
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